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华仪电气暴跌63%后 曝出22亿“财政地雷”

日期:2019-11-26 18:42 来源: 会计

  经自查,公司及全资子公司浙江华仪电器科技有限公司、华仪风能有限公司,存在违规担保、控股股东资金占用等情况,涉及金额达到21.98亿元。

  受此消息影响,11月25日开盘,华仪电气直接一字跌停,截止收盘,超69300手卖单封死跌停,报收3.43元/股,创年内新低。

  回顾华仪电气2019年的走势,自3月份创下9.27元/股的新高后,便一路阴跌,期间毫无反弹,累计跌幅已高达63%。

  刚刚“爆雷”的华仪电气,正是在自查中发现,控股股东违规占用上市公司资金、违规巨额担保,涉及金额庞大。

  据公告显示,华仪电气违规担保金额达9.26亿元,逾期的对外担保共计2.14亿元,关联方资金占用余额合计为10.58亿元。

  据统计,所有的违规担保、逾期担保及关联方占用资金合计竟然高达21.98亿元,。而上市公司的最新总市值仅有26亿元,金额之大,令人触目惊心。

  值得注意的是,违规担保涉及的浙江伊赛科技有限公司,似乎与上市公司存在一定的关系。据天眼查信息显示,伊赛科技成立于2003年6月,注册的住所为“温州乐清经济开发区经八路428号码”,该地址正是上市公司的办公地址。

  截至9月30日,华仪电气累计发生关联方资金占用22.12亿元,累计归还11.55亿元,关联方资金余额合计10.57亿元。

  截至目前,华仪电气关联方资金占用余额合计达10.58亿元,占其最近一期经审计净资产的26%。

  华仪电气表示,上述占用资金主要用于控股股东归还自身融资借款及利息、代偿互保单位本息及经营周转等用途。

  华仪电气直指,这是控股股东华仪集团在未经公司董事会、股东大会审议同意的情况下,擅自为公司关联方及其他第三方提供的担保。

  因上述事项未通知公司董事会,公司董事会未知悉上述事项,导致上市公司未能及时履行信息披露义务。

  从而,华仪电气认为:“上述违规担保事项未履行董事会、股东大会决议程序,公司亦未予以追认,公司将积极应对,主张上述违规担保对公司不发生效力。”

  尽管华仪电气控股股东已承诺,自11月24日起一个月内解决上述问题。但若上述问题未在期限内解决,按照相应规定,公司股票将极有可能被“ST”。

  据另一则公告显示,截至11月23日,上市公司控股股东华仪集团持有公司股份2.34亿股,占公司总股本的30.83%,几乎全部处于质押状态,且全部被司法冻结。

  2015年,华仪电气曾募资资金22.3亿元。至当年年底,其货币资金余额达28.55亿元。而2014年,其货币资金不足8亿元、短期借款为2.63亿元。

  此次再融资之后,华仪电气的货币资金显然较为充沛。但此后,其短期借款不降反增,出现了“存贷双高”现象。

  此外,华仪电气的业绩质量也被关注。2019年前三季度,其营收为8.08亿元,但同期对应的应收账款却达到了21.05亿元。

  之前因应收帐款增长幅度远高于收入增长幅度、且同样存在“存贷双高”现象,江苏宏图被视为财务舞弊。

  华仪电气的“爆雷”公告,也很快引来了监管机构的高度关注。就在上市公司发布公告的当天晚上,上交所就对华仪电气下发了监管函:

  针对违规担保和资金占用,要求上市公司明确具体情况以及董事、监事和高级管理人员知晓时间;

  全面核实是否存在其他应披露未披露的资金占用、诉讼担保、债务风险及资产冻结等事项,并充分评估上述违规情形可能对上市公司造成的影响;

  尽快核实产生的具体形式和原因,相关内部控制规定及失效原因,明确相关责任人及追责措施;

  而就在2019年4月,天健会计师事务所在《华仪电气非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明》中表示:

  华仪电气管理层编制的汇总表符合相关资料的规定,如实反映了华仪电气公司2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况。

  中介机构等相关责任人涉嫌违法违规行为的,我部将采取监管措施或启动纪律处分程序。

  前不久,最高法发布的《全国法院民商事审判工作会议纪要》对上市公司违规担保做出认定:上市公司大股东或董事长在未履行董事会或股东大会决策程序、未公告的情况下,私自以上市公司名义进行的对外担保将不受法律保护。

  对此,北京德恒(宁波)律师事务所张志旺律师认为,华仪电气因上述事由如果被证监会处罚的,2019年11月22日及之前买入华仪电气而受损的股民,可以提起索赔,目前可以向律师进行预先登记。

  值得一提的是,2019年3月以来,华仪电气曾因创投等多种概念出现连续大涨。仅3月11日至15日,其股票曾连续录得5个涨停,股价最高冲至9.27元/股。截至目前,股价已跌去63%。

  对于上市公司而言,为其他企业提供担保本是正常的经济行为,但是如果担保总金额过高,相应的风险也随之而来。

  因此,业内人士建议,无论担保对象资质如何,担保总金额占净资产比例也不宜超过50%,超过者,则需要投资者时刻注意其担保风险。

  近年来,A股市场就有多家公司因违规担保或关联担保逾期一事受牵连,不仅业绩受到拖累,有的甚至还因此被ST。

  依据证监会2003年的规定,“上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%”。然而,若依据这一标准,可以发现近年来A股上市公司担保规模越线者众多。

  数据显示,截止到2019年上半年,2215家上市公司担保余额合计约为6375亿元,超过了2018年的5642亿元。是近5年的最高值。

  而担保余额占净资产比例越高,则意味着上市公司存在的财务风险就越大,特别是不规范的关联担保出现,则会诱发一系列连锁反应,让上市公司经营陷入困境,股价也无法翻身。

  数据显示,2019年上半年,就有362家上市公司担保总额占净资产比例超过50%。而这一比例超过100%的上市公司也达到142家。

  大股东遭遇流动性危机之后又违规让上市公司为其提供担保“互为因果的关系,也”淋漓尽致地体现出大股东在利用手中控股权,操纵上市公司为其信誉背书。

会计

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